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南京发票大案:解密增值税发票虚开黑道

　　虚开增值税发票可是要“杀头的”，然而高额利润的诱惑却让不法分子如飞蛾扑火般地“奋不顾身”。甚至于在浙江临海某地，因为男人相继犯这样的事而形成现代“寡妇街”。究竟是什么让他们铤而走险又“前仆后继”，这里面有什么规则可循？南京税务和警方就近期破获的增值税虚开大案将这一“黑道”规则公开于阳光之下。这同时对税务系统的金网工程提出了新的挑战和研究课题。

　　A 一条发财“捷径”

　　王爱新走的是一条经济犯罪的不归路。

　　他的手法显得很老练。因为这种老练他付出了六个月自由的代价。

　　2002年就因虚开增值税专用发票被北京市中级人民法院判处有期徒刑一年零六个月，然而这并没能改造好他的“坏脑筋”。

　　刑满释放后，他仔细研究了包括办理工商登记、领取增值税专用发票、兜售专用发票等我国现行税务管理体系的各个环节，然后选择南京重操旧业。

　　他先用自己的照片办理了假身份证，化名周荣春，承租了江苏信息宾馆的4138客房，准备“钓鱼”。南京某投资咨询公司的广告引起了王爱新的兴趣。这家中介机构的业务人员向王爱新保证，只要交纳一定费用，营业执照、税务登记等一系列开办公司的手续他们可以包办好。这样一来，王就不必“事必躬亲”。

　　与此同时，南京市某镇工业园区的招商引资正如火如荼地进行，为了吸引更多的资金，镇政府向各个部门下达了招商任务，并许诺帮助招商企业办理相关手续，同时为这些企业提供注册场所。

　　投资咨询公司利用这个招商引资机会为王爱新在南京市工商局注册了名为“南京利荣商贸有限公司”的企业，同时通过报纸刊登招聘广告，为利荣公司招聘代账会计，负责购买发票，做账。

　　然后，王爱新以公司业务急等发票的名义，要求会计马上去税务局办理申领增值税专用发票的手续。当会计以“南京利荣商贸有限公司”名义领取的25份增值税专用发票到手后，再寻找买家，收取4％的提成，利用这种鬼蜮伎俩，仅1个多月非法牟利30多万元。

　　这其实也是王爱新“发财”的所有秘诀。

　　B “炮制”之灾

　　王爱新其实一点也不聪明，他的绝招不过是跟别人学的。据南京市税务人员介绍，在王爱新的老家——浙江临海杜桥镇，不少人在外地从事着同样的“生意”。仅就此案而言，涉及的就有几十人，涉案金额近亿元。在那里，已有一人因虚开发票被判死刑，十几人被判了10年以上徒刑，被判10年以下徒刑的为数不少。以至于做发票“生意”的人集中居住的街道就有了“寡妇街”之称。即使这样，当地一些人还像飞蛾扑火一样，不断从事违法的发票买卖。

　　据不完全统计，去年8月以来，一些浙江临海人在南京多个区县大量注册公司，利用金税工程采集数据的时间差，专门骗购、倒卖电脑万元版增值税专用发票。南京市国税系统排查了去年8月以后登记注册的小型商贸企业，截至目前，排查出涉嫌骗购虚开专用发票重大嫌疑户44户，其中公安部门及时介入侦查的有34户，34户骗购专用发票1515份，已确认虚开82份，南京国税稽查人员和公安干警联手抓捕幕后操纵骗购的黑手，截至目前，抓捕犯罪嫌疑人18人，涉案金额近亿元，涉及税款1600多万元。

　　C “生产”流水线

　　说起来，这些招并不复杂。

　　一是利用假身份证或骗取他人身份证在同一地点或多个地点重复注册多家小型商贸公司。这类公司的注册资金一般在100万元以下，公司的注册登记手续都是委托中介公司或招聘的会计代为办理，“法人”往往以各种托词不愿与税务人员见面。

　　二是假托“大量采用现金交易”，私刻伪造有关印章和结算票据等，制造虚假的货物销售，隐瞒虚开增值税专用发票行为。

　　三是大多利用当地招聘的代账会计和办税人员负责购票、做账、报税，在首次骗得专用发票后，这类公司在1至2个月内借口销售红火，要求调增专用发票用量，疯狂虚开牟利。

　　四是为避免缴税，犯罪嫌疑人制造虚假进货，使用假海关完税凭证进行进项税额抵扣，形成零、负申报。假海关凭证多为仿冒深圳、上海、天津、北京等地海关完税凭证。个别户即使纳税，金额也很小，税负率在0.05％左右。

　　五是犯罪嫌疑人大都3至5人共同作案，团伙人员都是同一个地方、甚至一个村子的人，相互之间分工明确、互通信息，事先做好若干约定，一人被抓，其他人则闻风而逃。

　　D 如何亡羊补牢？

　　犯罪分子为何屡屡得逞呢？专业人士分析认为，地方政府在招商引资的压力下对企业疏于管理是一个重要因素。犯罪嫌疑人利用假身份证、假注册资金等资料成功注册了公司，才拥有了进一步骗购、虚开专用发票的“平台”。而一些基层招商引资部门和人员无意中被犯罪嫌疑人所利用，帮助他们牵线搭桥，提供虚假注册经营地、虚假证明等，客观上为犯罪行为开了“绿灯”。例如，税务部门在排查中发现，南京某街道一个地址上注册竟开办了近200家各类公司。

　　南京国税局副局长许庭新说，自去年下半年，江苏省取消了手工版专用发票，电脑版专用发票最终都要经过金税网抄报认证，大大增加了作假虚开的难度，犯罪分子转而采取“短、平、快”的作案方式，骗购虚开增值税专用发票。有时他们在短时间内连续购票，1个月内两三次申请调增专用发票用量。“这些案件警示税务部门，必须研究新动向，重视全环节管理。”