为了适应"分税制"和分设中央与地方两套税务机构的需要,加强税收票证管理,根据税收征管法及其实施细则的规定,经征求各地意见,国家税务总局制定了全国统一的税收票证式样共21种(式样及其说明附后),现检发你们,并将有关事项通知如下：
一、各地国家税务局和地方税务局都使用统一式样的税收票证.从现在起即按统一式样印制和使用税收票证.现有的票证可继续使用,但最迟不超过1995年底.
二、票证各栏目尺寸大小,字体规格及计税栏下留多少空行等,可由各地根据需要自定.各地之间以字号相区别,国税与地税以字号及表头的"国","地"两字相区别.手工票与计算机票可以分别印制,计算机票可以不印金额分位线及大写金额单位,其他一切都必须按统一式样印制.
三、税收票证字号的编制方法全国统一,票证字号由印制年代,省(自治区,直辖市和计划单列市)的名称,机构名称,票证种类及号码组成,号码位数由各地根据票证用量自定.如北京市国家税务局1994年印制的"税收缴款书",字号应编为"(94)京国缴XX号"；江苏省地方税务局1995年印制的"税收完税证",字号应编为"(95)苏地完XX号".同一年分次印制的同一种票证,应连续编号.单独印制计算机票的,其字号应单独编制,编制方法为：在票证种类后面加"电"字,如北京市地方税务局1994年印制计算机使用的"税收缴款书",字号应编为"(94)京地缴电XX号".
四、所有票证各联(税收定额完税证在收据联)都必须印有国家税务局和地方税务局的机构区别标记,标记印制方法为：在票证右上角字号上方设置直径为1厘米的圆形或方形标记,圆线内为"国"字,方线内为"地"字,字体为2号正楷.标记颜色与各联本色相同.
五、税收票证监制章样章,各种票证样张,填写说明等,国家税务总局将陆续制发各地.
六、国家税务总局将研究修订税收票证管理办法,在新的管理办法出台前,各地仍按现行有效的票证管理办法执行.
附件：税收票证统一式样及其说明(共21种)
附件：
税收票证统一式样及其说明(共21种)
(注：因排版需要,以下票证式样非标准尺寸,标准尺寸详见说明)
一、税收缴款书
中华人民共和国
税收缴款书
隶属关系： (94)京国缴XX号
经济类型： 填发日期： 年 月 日 征收机关：
见附件表格(略)
注:逾期不缴按税法规定加收滞纳金
说明：
1本缴款书是纳税人直接向银行缴纳,及扣缴义务人代扣代收后向银行汇总缴纳各项税款(固定资产投资方向调节税和出口产品税收除外),基金,附加,滞纳金及罚款时使用的一种通用缴款书.此缴款书手工开票和计算机开票通用.
2本缴款书一式六联,各联用途及颜色为：
第一联(收据)国库(经收处)收款盖章后退缴款单位(人)作完税凭证(白纸黑油墨)；
第二联(付款凭证)缴款单位(人)的支付凭证开户银行作借方传票(白纸蓝油墨)；
第三联(收款凭证)收款国库作贷方传票(白纸红油墨)；
第四联(回执)国库收款盖章后退税务机关(白纸绿油墨)；
第五联(报查)国库(经收处)收款盖章后退基层税务机关(白纸紫油墨)；
第六联(存根)基层税务机关留存,"三自"纳税的由纳税人送基层税务机关(白纸黑油墨).
各地需要增设联数的,可以增设第七联,但前六联的次序,用途和颜色不得改变.采用计算机开票的,第六联(存根)可以不要.
3本缴款书的边沿尺寸规格为14.55cmX21.2cm(此尺寸是按850mmX1168mm规格的平板纸计算的,即850mm/4张＝212.5mm/张,1168mm/8张＝146mm/张,每张票留0.5mm的纸张裁切偏差,则缴款书的边沿尺寸为14.55cmX21.2cm.此尺寸不包括滚筒式计算机票的孔边尺寸).
4本缴款书"实缴金额"栏的金额分位线及"金额合计(大写)"栏的大写金额单位是否需要,由各地自定.需要分位线的,位数设至"亿"位,大写金额单位也相应设至"亿"位.
5计税栏目"已缴或扣除额"栏的填写内容包括：增值税的进项税额,消费税,资源税,外商投资企业和外国企业所得税,企业所得税和个人所得税准许抵扣的税额,速算扣除数,以及准予抵扣的其他税款.缴税时,如同时涉及前述两项以上内容的,必须先将各项数额相加,然后按相加后的合计额填写.
6"课税数量"栏填写课税数量及其数量单位.
7使用本缴款书收取滞纳金,罚款和非法所得时,必须在计税栏目的"品目名称"栏分别填写"加收滞纳金","罚款"或"没收"；在"计税金额或销售收入"栏分别填写"滞纳XX元","补税XX元"或"非法所得XX元"；在"税率或单位税额"栏分别填写"滞纳金2‰","罚款X倍"或"全部没收".
8本缴款书填开时必须一税一票(城市维护建设税和教育费附加等随主税征收的除外).实现税务,国库(银行)计算机联网的地区,计算机填开的缴款书可以自行设计一票多税格式,但要报国家税务总局同意.
9城市维护建设税,教育费附加等随主税征收的收入,是否在缴款书中设栏,由各地自定.
10本缴款书分别由各省级国家税务局和地方税务局集中印制.第一联套印国家税务总局统一制发的"税收票证监制章".
二、出口产品税收专用缴款书
中华人民共和国
税收(出口产品专用)缴款书
代 码： (94)GA 号
经济类型： 填发日期： 年 月 日 征收机关：
见附件表格(略)
逾期不缴按税法规定加收滞纳金
说明：1本缴款书是缴纳出口产品消费税的专用缴款书,由国家税务总局统一印制,国家税务局系统专用.此缴款书手工开票和计算机开票通用.
2本缴款书一式六联.联次,各联用途,颜色,尺寸规格与国家税务总局1994年印制的相同.
3"课税数量"栏填写课税数量及其数量单位.
4本缴款书第二联(收据乙)加设防伪标记.
5随消费税征收的城市维护建设税,教育费附加和滞纳金及罚款等收入,不得使用本缴款书,应单独使用"税收缴款书".
三、固定资产投资方向调节税专用缴款书
中 华 人 民 共 和 国
固定资产投资方向调节税专用缴款书
(94)京国投XX号
经济类型： 填发日期： 年 月 日 征收机关：
见附件表格(略)
逾期不缴按税法规定加收滞纳金
固定资产投资方向调节税专用缴款书第二联至第六联下端各栏式样：(略)
说明：
1本缴款书是纳税人缴纳和扣缴义务人扣缴固定资产投资方向调节税的专用缴款书.手工开票和计算机开票通用.
2本缴款书一式六联,各联用途及颜色为：
第一联(收据甲)国库(经收处)收款盖章后退缴款单位(人)作完税凭证(白纸黑油墨)；
第二联(收据乙)国库(经收处)收款盖章后退缴款单位(人)送计(经)委(白纸黑油墨)；
第三联(付款凭证)缴款单位(人)的支付凭证开户银行作借方传票(白纸蓝油墨)；
第四联(收款凭证)收款国库作贷方传票(白纸红油墨)；
第五联(回执)国库收款盖章后退税务机关(白纸绿油墨)；
第六联(报查)国库(经收处)收款盖章后退基层税务机关(白纸紫油墨)；各地需要增设联数的,可以增设第七联,但前六联的次序,用途和颜色不得改变.
3本缴款书的边沿尺寸规格为14.55cmX21.2cm(尺寸计算方法与"税收缴款书"相同,此尺寸不包括滚筒式计算机票的孔边尺寸).
4本缴款书"实缴金额"栏的金额分位线及"金额合计(大写)"栏的大写金额单位是否需要,由各地自定.需要分位线的,位数设至"亿"位,大写金额单位也相应设至"亿"位.
5"投资项目名称"按总投资项目全称填列；"投资项目性质"按"基建","更改","其他"分类填列.
6计税栏按不同的单位工程分行填列,一张税票填不下的分票填开.
7分次预缴的,"计税金额"栏按与所缴税款相应的投资额填列.
8总投资项目中某单位工程适用零税率时,也应在计税栏填列,并在"税率"栏填写"0".
9本缴款书分别由各省级国家税务局和地方税务局集中印制.第一联和第二联套印国家税务总局统一制发的"税收票证监制章".
四、税收汇总专用缴款书
中华人民共和国
税收(汇总专用)缴款书
填发日期： 年 月 日(94)京国汇XX号
见附件表格(略)
附完税凭证 张
说明：
1本缴款书是税务机关自收现金税款,滞纳金和罚款后,以及委托代征单位和代征人代征税款后,向银行汇总缴款时使用的一种专用缴款书.此缴款书手工开票和计算机开票通用.
2汇总缴款时,是使用本缴款书,还是使用"税收缴款书",由各地自定.
3本缴款书一式五联,联次,各联用途,颜色,下端各栏式样及尺寸规格与"税收缴款书"前五联相同.
4本缴款书"实缴金额"栏的金额分位线及"金额合计(大写)"栏的大写金额单位是否需要,由各地自定.需要分位线的,位数设至"百万"位,大写金额单位也相应设至"佰万"位.
5本缴款书分别由各省级国家税务局和地方税务局集中印制.第一联套印国家税务总局统一制发的"税收票证监制章".
五、税收完税证
中华人民共和国
税收完税证
(94)京国完XX号
经济类型： 填发日期： 年 月 日 征收机关：
见附件表格(略)
说明：
1本凭证是税务机关自收现金税款,基金,附加,滞纳金及委托代征单位或代征人代征税款,基金,附加,滞纳金时使用的一种通用完税证.限额完税证不单独设计格式,可以通过在本完税证的金额栏加注限额标记或限定金额栏位数的方法达到限额作用.此完税证手工开票和计算机开票通用.
2税收完税证一式三联,各联用途和颜色为：
第一联(存根),税务机关留存(白纸黑油墨)；
第二联(收据),交纳税人作完税凭证(白纸红油墨)；
第三联(报查),定期上报县级税务机关备查(白纸蓝油墨).
3本凭证边沿尺寸规格为13.06cmX18.15cm(此尺寸是按787mmX1092mm规格的平板纸计算的,即787mm/6张＝131.1mm/张,1092mm/6张＝182mm/张,每张票留0.5mm的纸张裁切偏差,则完税证的边沿尺寸为13.06cmX18.15cm.此尺寸不包括滚筒式计算机票的孔边尺寸).
4本完税证"实缴金额"栏的金额分位线及"金额合计(大写)"栏的大写金额单位是否需要,由各地自定.需要分位线的,位数设至"十万"位,大写金额单位也相应设至"拾万"位.
5"课税数量"栏填写课税数量及其数量单位.
6"已缴或扣除额"栏的填写内容与"税收缴款书"相同.
7本完税证可以一票多税,但要按税种分行填写,以便汇总.
8本完税证分别由各省级国家税务局和地方税务局集中印制.第二联(收据)套印国家税务总局统一制发的"税收票证监制章".
六、税收定额完税证
见附件表格(略)
当日有效,隔日作废
说明：
1此凭证只限于税务机关自收屠宰税,临时性经营等流动性零散税收时使用,对固定纳税户不得使用此凭证.
2是否使用税收定额完税证由各省级国家税务局和地方税务局自定.
3税收定额完税证最高限额为贰拾圆.票面具体定额及颜色由各省级国家税务局和地方税务局根据当地实际情况自定.
4此凭证为左右两联式.左联为存根联,税务机关留存并定期上报县级税务机关备查；右联为收据联,交纳税人收执,作完税凭证.两联颜色为同一颜色.
5本凭证尺寸规格为978cmX1815cm(此尺寸是按787mmX1092mm规格的平板纸计算的,即787mm/8张＝9837mm/张,1092mm/6张＝182mm/张,每张票留05mm的纸张裁切偏差,则定额完税证的边沿尺寸为978cmX1815cm).
6本凭证分别由各省级国家税务局和地方税务局集中印制.收据联套印国家税务总局统一制发的"税收票证监制章".
七、车船使用税定额完税证
中华人民共和国
车船使用税定额完税证
(94)京国车XX号
税 目：自行车 税务机关(盖章) 收
据
年 度：一九九四 ：
交
税 额：叁圆 纳
税
工本费：伍角 人
收
合 计：叁圆伍角 纳税日期： 年 月 日 执
说明：
1本凭证是征收自行车车船使用税的专用定额完税证,其他一切车船缴纳车船使用税均使用"税收完税证".本凭证的具体年度,税额,工本费及合计等,各地根据当地规定印制,不收工本费的,可以不设"工本费"栏.
2本凭证联数为一联,交纳税人收执,作完税凭证(白纸黑油墨).征收人员,代征单位和代征人凭每本完税证票证封面的起止号码及份数办理票款结报.
3本凭证尺寸规格为9.05cmX13.06cm(此尺寸是按787mmX1092mm规格的平板纸计算的,即787mm/6张＝131.1mm/张,1092mm/12张＝91mm/张,每张票留0.5mm的纸张裁切偏差,则完税证的边沿尺寸为9.05cmX13.06cm).
4本凭证分别由各省级国家税务局和地方税务局集中印制.本凭证套印国家税务总局统一制发的"税收票证监制章".
八、代扣代收税款凭证
中华人民共和国
代扣代收税款凭证
主管税务机关： 填发日期： 年 月 日 (94)京国代XX号
见附件表格(略)
说明：
1凡税法规定负有代扣代缴和代收代缴税款的扣缴义务人(固定资产投资方向调节税扣缴义务人除外)代扣,代收税款,附加时,使用本凭证.
2本凭证一式三联.第一联(存根),扣缴义务人留存(白纸黑油墨)；第二联(收据),退纳税人作完税凭证(白纸红油墨)；第三联(报查),报主管税务机关存查(白纸蓝油墨).各地需要增设联数的,可增设第四联,但前三联的联次,用途和颜色不得变更.
3本凭证尺寸规格为：13.06cmX18.15cm(尺寸计算方法与"税收完税证"相同).
4本凭证"实缴金额"栏的金额分位线及"金额合计(大写)"栏的大写金额单位是否需要,由各地自定.需要分位线的,位数设至"百万"位,大写金额单位也相应设至"佰万"位.
5"课税数量"栏填写课税数量及其数量单位.
6"扣除额"栏填写个人所得税速算扣除数.
7本凭证可一票多税,但必须分税种逐项填写,以便汇总.
8本凭证分别由各省级国家税务局和地方税务局集中印制.第二联(收据)套印国家税务总局统一制发的"税收票证监制章".
九、税收罚款收据
中华人民共和国
税收罚款收据
(94)京国罚XX号
经济类型： 填发日期： 年 月 日 征收机关：
见附件表格(略)
说明：
1本收据是纳税人和扣缴义务人用现金缴纳税收罚款时使用的一种专用凭证.此收据手工开票和计算机开票通用.
2本收据一式三联,各联用途和颜色为：第一联(存根),税务机关留存(白纸黑油墨)；第二联(收据),交被罚人收执(白纸红油墨)；第三联(报查),定期上报县级税务机关备查(白纸蓝油墨).
3本收据边沿尺寸规格为13.06cmX18.15cm(尺寸计算方法与"税收完税证"相同,此尺寸不包括滚筒式计算机票的孔边尺寸).
4处罚前已填制"税务处理决定书"的,"违章事实","处理办法"栏不填,"处罚依据"栏填写"税务处理决定书"的文号或编号.处罚前没有填制"税务处理决定书"的,应在"违章事实"栏填写违章主要情况,在"处罚依据"栏填写"根据XX法(条例或细则)XX条XX款",在"处理办法"栏填写"罚款XX元","处以补缴税款X倍的罚款"或"没收非法所得XX元".
5本收据分别由各省级国家税务局和地方税务局集中印制.第二联(收据)套印国家税务总局统一制发的"税收票证监制章".
十、税收收入退还书
中华人民共和国
税收收入退还书
(94)京国退XX号
签发机关： 填发日期： 年 月 日 经济类型：
见附件表格(略)
说明：
1税收收入退还书是税务机关从国库办理税款(包括基金和附加)退库时使用的一种专用退款凭证.本退还书由县级或县级以上税务机关签发,税收会计部门办理；设立乡(镇)金库的,也可以由其相应的所级税务机关签发.此退还书手工开票和计算机开票通用.
2本凭证一式五联.各联用途,颜色为：
第一联(报查)退款国库盖章后退签发机关(白纸黑油墨)；
第二联(付款凭证)由退款国库作借方传票(白纸蓝油墨)；
第三联(收款凭证)由收款单位开户银行作贷方传票(白纸红油墨)；
第四联(收账通知)由收款单位开户银行退收款单位(白纸绿油墨)；
第五联(付账通知)由国库随收入日报表送签发机关(白纸紫油墨)；
3本退还书尺寸规格为14.55cmX21.2cm(尺寸计算方法与"税收缴款书"相同,此尺寸不包括滚筒式计算机票的孔边尺寸).
4本退还书"退库金额"栏的金额分位线及"金额合计(大写)"栏的大写金额单位是否需要,由各地自定.需要分位线的,位数设至"千万"位,大写金额单位也相应设至"仟万"位.
5需要退还现金的,税务机关应严格审核,并在"备注"栏注明"退还现金"字样.
6本退还书分别由各省级国家税务局和地方税务局集中印制.第四联(收账通知)套印国家税务总局统一制发的"税收票证监制章".
十一,小额税款退税凭证
中华人民共和国
小额税款退税凭证
退税机关 填发日期： 年 月 日 (94)京国小XX号
见附件表格(略)
说明：
1税务机关按规定在自收税款中办理限额以下的退税,均使用本凭证.
2本凭证一式三联,各联用途,颜色为：
第一联(存根),退税机关留存(白纸黑油墨)；
第二联(收据),交退税受领人收执(白纸蓝油墨)；
第三联(报查),定期上报县级税务机关备查(白纸红油墨).
3本凭证尺寸规格为13.06cmX18.15cm(尺寸计算方法与"税收完税证"相同).
4本凭证分别由各省级国家税务局和地方税务局集中印制.第二联(收据)套印国家税务总局统一制发的"税收票证监制章".
十二,出口产品完税分割单
中华人民共和国
出口产品完税分割单
填发日期： 年 月 日 (94)GA 号
见附件表格(略)
说明：
1本分割单是中间收购单位成批收购消费税应税产品,分批转供出口企业时,凭完税的"出口产品税收专用缴款书"到当地县级税务机关换取的一种出口产品退税专用凭证.本单由国家税务总局集中印制.
2本单一式两联.联次,各联用途,颜色,尺寸规格与国家税务总局1994年印制的相同.
3"课税数量"栏填写课税数量及其数量单位.
4本单第二联加设防伪标记.
十三,固定资产投资方向调节税零税率项目凭证
中 华 人 民 共 和 国
固定资产投资方向调节税零税率项目凭证
投资项目
登记编号： 填发日期： 年 月 日 (94)京国项XX号
见附件表格(略)
说明：
1本凭证是固定资产投资方向调节税纳税人发生纳税义务后,经税务机关核定,其投资项目(包括所有的单位工程)整体适用零税率时,由税务机关给纳税人开具的一种证明性凭证.
2本凭证一式三联：第一联交投资单位(人)收执(白纸黑油墨)；第二联由投资单位(人)送当地计(经)委(白纸红油墨)；第三联税务机关存查(白纸蓝油墨).
3本凭证尺寸规格为13.06cmX18.15cm(尺寸计算方法与"税收完税证"相同).
4本凭证"投资项目"栏的"名称"和"性质"与"固定资产投资方向调节税缴款书"的填写内容相同.
5本凭证分别由各省级国家税务局和地方税务局集中印制.第一联和第二联套印国家税务总局统一制发的"税收票证监制章".
十四,税票调换证
中华人民共和国
税票调换证
(94)京国调XX号
为正确贯彻税收政策,检查我局税收执法情况,兹决定调换你户完税证收据联,特作如下证明：
见附件表格(略)
说明：
1税务机关需要向纳税人调换原完税凭证时,均使用此凭证.
2本凭证一式两联,各联用途,颜色为：第一联(存根),换证税务机关留存(白纸黑油墨)；第二联(收据),交原纳税人收执作完税证明(白纸红油墨).
3本凭证尺寸规格为13.06cmX18.15cm(尺寸计算方法与"税收完税证"相同).
4"实缴金额"栏的位数设至"十万"位,大写金额单位也相应设至"拾万"位.
5本凭证分别由各省级国家税务局和地方税务局集中印制.第二联(收据)套印国家税务总局统一制发的"税收票证监制章".
十五,纳税保证金收据
中华人民共和国
纳税保证金收据
填发日期： 年 月 日 (94)京国保XX号
见附件表格(略)
逾期未办理纳税清算的,以保证金抵缴税款
说明：
1本收据是税务机关收取纳税保证金时的专用凭证.
2本收据一式两联.第一联(存根),税务机关留存(白纸黑油墨)；第二联(收据),退交款人收执,凭此办理纳税清算,清算后将此联交税务机关(白纸红油墨).
3本收据尺寸规格为13.06cmX18.15cm(尺寸计算方法与"税收完税证"相同).
4本收据"实交保证金"栏的金额分位线及金额大写栏的大写金额单位是否需要,由各地自定.需要分位线的,位数设至"十万"位,大写金额单位也相应设至"拾万"位.
5本收据分别由各省级国家税务局和地方税务局集中印制.第二联(收据)套印国家税务总局统一制发的"税收票证监制章".
十六,印花税票销售凭证
中华人民共和国
印花税票销售凭证
填发日期： 年 月 日(94)京国印XX号
见附件表格(略)
说明：
1本凭证是销售印花税票时使用的专用报销凭证.
2本凭证一式两联.第一联(存根),销售单位留存(白纸黑油墨)；第二联(收据),购票单位作报销凭证(白纸红油墨).
3本凭证尺寸规格为13.06cmX18.15cm(尺寸计算方法与"税收完税证"相同).
4本凭证分别由各省级国家税务局和地方税务局集中印制.第二联(收据)套印国家税务总局统一制发的"税收票证监制章".
十七,车船使用税完税和免税标志1995年车船使用税完税和免税标志式样为：(略)
十八,印花税票(与现行式样相同,略)
说明：印花税票由国家税务总局集中印制.
十九,税收票证监制章(格式略)
说明：
1凡由国家税务总局统一制定式样的各种税收票证,都必须按各票证说明中规定的联次在票证台头中央套印本章.
2税收票证监制章形状为椭圆形,边沿尺寸规格为18mmX25mm,外边粗圈粗为1mm,内环加刻一细圈,细圈与粗圈间隔1mm.监制章上方环边为"国家税务总局"字样,中间为"税收"字样,下方环边为"票证监制章"字样,字体为正楷,印色为大红色.
3监制章由国家税务总局统一制作样章下发各地使用.
二十,征税专用章(格式略)说明：
1税务机关办理税款征收管理业务填开税收票证时,都使用本章作为税务机关的业务专用章,加盖在税收票证的税务机关盖章处(办理税收退库业务时,不得使用本章,应使用在国库预留印鉴的退库专用章,退库专用章式样由各省级国家税务局和地方税务局自定).
2征税专用章形状为圆形,边沿直径30mm,边圈粗1mm.字体为正楷,字体大小由各省级税务局统一制定.国家税务局系统的专用章内容：上方环边为"XX县(市,区,旗)国家税务局XX所(分局)"字样；中央为"X号"字样,号码用阿拉伯数字,表示税务所或分局的第几号章,具体号码根据税务所和分局所刻印章的个数顺序设置；下方为"征税专用章"字样.地方税务局系统专用章内容：上方环边为"XX县(市,区,旗)地方税务局XX所(分局)"字样,中央和下方字样与国家税务局系统专用章相同.
3征税专用章的刻制权限由各省级国家税务局和地方税务局自定,但不得下放到税务所.各级税务机关刻制的征税专用章都必须留底归档备查,刻制权限下放到地,市,县的,地,市,县刻制的专用章必须报省级税务机关备案存查.
二十一,印花税收讫专用章(格式略)
说明：
本章适用范围,形状,规格,内容,字体等与国家税务总局1988年(88)国税计字第042号通知的规定相同. |
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