关于印发《全国税收发展“九五”计划和2010年远景目标纲要》的通知
文号：国税发（1996）119号 发表时间：1996/7/3
有效性：有效
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州培训中心，长春税务学院：
现将《全国税收发展“九五”计划和2010年远景目标纲要》印发给你们，请结合本地实际，认真贯彻执行。
全国税收发展“九五”计划和2010年远景目标纲要
一、我国税收发展的重要时期
（一）今后15年，是我国改革开放和现代化建设承前启用、继往开来的重要时期。税收在国民经济和社会发展中的重要地位和作用日益突出。在这一时期，税收担负着保证财政收入稳定增长，发挥宏观调控功能，调节社会分配不公和维护社会稳定的重大历史使用。我们必须抓住世纪之交的历史机遇，认清形势，转变观念，明确目标，确立新时期的治税思想，实现税收工作重心的“两个转移”，努力完成新时期税收工作目标和任务，为实现中央提出的跨世纪宏伟蓝图作出积极贡献。
“八五”时期，我国税收事业得到了长足发展。税收收入大幅度增长，为国民经济和社会发展提供了有力的资金保证；税制改革取得重大突破，建立了基本适应社会主义市场经济发展要求的税制框架；税收法制建设不断加强，依法治税环境初步形成；改革和加强税收管理，干部队伍不断壮大，整体素质逐步提高，社会形象得到改善。
(二)在今后的15年税收发展中，必须高度重视和认真解决若干重大问题。主要是：全民纳税意识需要进一步提高，依法治税的社会环境需要改善；税制改革有待深化，税收法律、法规、规章、制度、办法需要进一步完善和规范；科学严密的税收管理运行机制和覆盖全国的计算机税收监控网络有待形成；税务干部队伍的整体素质需要不断提高，以适应税收事业发展的需要。我们要抓住历史机遇，深化改革，切实解决前进中的问题。
(三)八届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标纲要》，提出了我国今后15年跨世纪的宏伟目标，为今后税收发展指明了前进的方向，对税收工作提出了新的更高要求。根据党的十四届五中全会和八届全国人大四次会议精神，正确制定并实施税收发展“九五”计划和2010年远景目标，对圆满完成党和国家赋予税务部门的历史重任，具有十分重要的意义。
二、主要奋斗目标和基本原则
(四)今后15年全国税收工作总的要求是：以党的基本路线为指针，按照发展社会主义市场经济的要求，以组织收入为中心，确立新时期治税思想，实现“两个转移”的战略部署，坚持依法治税，深化税收改革，强化税收管理，加强队伍建设，充分发挥税收的职能作用，为实现我国国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标做出积极贡献。
(五)奋斗目标。“九五”时期：工商税收年均增长10％；初步建立起符合发展社会主义市场经济要求的税制体；建立起符合发展社会主义市场经济要求的税制体系；建立起适应税收体制要求的征管体系框架，实现传统征管向现代化征管的转变；建立适应现代税收管理要求的机构和队伍。
2010年:实现税收收入比2000年翻一番；建立起适应社会主义市场经济发展要求的税制体制；开成规范化、法制化和的税收管理运行机制和覆盖全国的计算机税收监控网络；基本形成国际先进水准的依法治税环境；造就一支文明高效的税收执法队伍；税收的职能作用更加充分有效地发挥。
(六)实现“九五”和2010年的奋斗目标，最根本的是实现两个具有重要意义的转变：一是思想观念从计划经济条件的减税让利观念向市场经济条件下的公平税负、依法治税的观念转变；二是管理方式从传统手工操作和“保姆式” 的税收管理向现代化科学管理转变。实现两个转变的关键在于把税收工作的重心转移到基层、转移到征管。为此，应认真遵循以下6条基本原则：
1.坚持依法治税。依法治税是税收本质所决定的。也是发展社会主义经济的客观要求。只有坚持依法治税，才是公平税负，促进竞争；才能增强税收调控功能；保持宏观经济环境的稳定；才能发挥税收聚财功能，保证财政收入的稳定的增长；才能加强税收法制建设，保证税务机关公正执法
2.坚持以组织收入为中心。税收是财政收入的主要来源，组织收入是税收的基本职能，是税务机关的首要任务，是衡量税收工作成效的重要指标。税务机关各项工作的成效，最终都要体现在税收收入稳定增长上。因此 ，各项税收工作必须始终围绕组织收入这一中心进行。
3.坚持从经济到税收。经济决定税收，税收影响经济。正确处理税收与经济的关系，牢固树立从经济到税收的观念，是各项税收工作的立足点和出发点。税收工作既要保护和发展税源，从宏观上调节经济关系，促进经济发展；又要严格税收执法，保证财政收入稳定增长。
4.坚持深化税收改革和税制建设。社会主义市场经济的不断发展，要求深化经济体制改革。我们要在巩固已有改革成果的基础上，不断推进税收改革和税制建设，要通过合理设置税种，调整税率，扩大税基，强化征管，充分发挥税收宏观调控功能。促进经济结构优化，调节社会分配不公，增强国家宏观调控经济的能力。
5.坚持实施“科技兴路”战略。要把科学的管理理论、方法和现代化手段引入税收工作，转变传统手工操作和“保姆式”的征管方式，依靠电子计算机网络等现代化技术手段强化税收管理，提高征管效率和质量。
6.坚持“两手抓”，两手都要硬。必须坚持税收业务和思想政治工作两手抓，培养和造就一支立场坚定、执法严明、勤政廉政、文明高效的税务干部队伍，才能始终坚持税收发展的正确方向，圆满完成各项税收工作任务，充分发挥税收的职能作用。
三、组织收入的主要任务和措施
（七）工商税收收入必须根据国民经济发展速度及税收的增长规律，保持相应的增长比例。“九五”时期工商税收收入总额要达到34000亿元，比“八五”时期增长87％，平均增长10％，增收16000亿元。其中，中央级总收入达到19800亿元，占总收入比重的58％，比“八五”时期提高20个百分点；地方级总收入达到14200亿元，占总收入比重的42％。
2010年税收收入将继续快速增长。2000年至2010年，预计工商税收收入平均递增9％，到2010年，工商税收将达19400亿元。
（八）要在严格执行税收政策的前提下，采取切实有效措施，努力完成税收收入任务，做到应收尽收。
----加强税源监测和控管。要建立税源监测信息网络，完善税收会计核算体，摸清税源底数，对税源变化、税收负担和税款入库情况进行全面监督和控管。
----强化税收管理，堵塞税收漏洞。要加大执法检查力度，严格执行税收政策法规，坚持纠正自立章法、擅自减免税收的行为。要严格执行征管法，强化 执行手段，严肃查处偷、抗、骗税行为，减少税收流失，做到应收尽收。
----改进税款缴纳方式和报解制度，实行财、税、库计算机联网。与有关部门协作相互配合，完善代扣代缴、税款划解等制度和办法；简化纳税手续，保证税款及时足额入库。
----改进税收计划的制定和分配方法，提高收入计划的科学性；加强对税收资料的统计分析，增强税收工作的预见性。
四、改革、完善税收制度的主要任务和步骤
（九）“九五”时期改革和完善税制的主要任务是：按照发展社会主义市场经济和强化宏 观调控的要求，加强税收法制建设，制定税收基本法，继续完善税制，扩大税基，调整税率，逐步取消税收减免，适时开征新税种，规范增值税，巩固消费税，统一企业所得税，改革个人所得税，完善财产行为税。
（十）完善流转税
----规范增值税。扩大征收范围，简化税制，方便征管。
----调整营业税。调整税目、税率，简化税制，规范征税方法。
----巩固消费税。调整有关税目和税率。
----完善出口退税制度，健全出口退税机制，回快出口退税立法进程。
（十一）改革所得税。
----适时统一内、外资企业所得税制，建立统一规范的企业所得税制度。逐步实现以法人为企业所得税的纳税人，实行比例税率，规范税前列支项目和标准，建立统一规范的税基，实现企业所得税制的简化和高效。
----改革个人所得税。实行分项与综合结合的个人所得税制，扩大应征项目，从严控制减税免税项目，规范有关法律规定，合理规定扣除项目和标准，重新设计统一的超额累进税率和规定各项所得的预扣率。
----按照发展社会主义市场经济的要求，建立社会保障税。
（十二）完善财产行为税。修订车船使用税、房地产税和土地使用税，改革城市维护建设税，调整印花税和资源税，开征证券交易和遗产税。
（十三）2010年税制改革的目标是：建立起符合社会主义市场经济体制要求的科学的税制体系。
五、税收征管建设的主要任务和部署。
（十四）“九五”时期税收征管建设的主要任务是：深化征管改革，转换征管模式，实现传统征管向现代化征管的转变，健全征管法规，严密征管制度，规范征管规程，改进征管手段，加强重点税种和重点环节的税收征管，健全税收司法保卫体系，优化税收征管环境，建立起适合社会主义市场经济和新税制要求的征管体系框架。
（十五）深化征管改革，建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新的征管模式。推进征管改革要积极稳妥，先试点，后推广；先城市，后推广；先城市，后农村；城乡有别，逐步统一、规范。
----建立纳税人自行申报制度。确立科学简便的纳税申报程序；规范简化纳税申报表、税款缴款书等表式及内容；统一申报方式；建立统一的纳税人识别代码及其分配、使用制度。
-----建立为纳税人服务系列。建立税法公告制度，改进税法咨询办法，确保纳税人及时准确了解税法信息；建立办税服务厅，设置办理税务登记、纳税申报、发售发票、税务咨询及其他服务窗口；积极稳妥地推进税务代理，制定税务代理法规，理顺税务代理管理体制。
----建立以计算机为依托的管理监控系列。制定全国税收管理计算机化的建设规划，建立纳税申报监控系统、发票管理监控系统、税务信息管理和政策分析监控系统。选择适宜的计算机系统建设模式，建立中央、省、市、县四级计算机税收监控网络，建立起比较完整的纳税人电子资料数据系统。
----建立人机结合的税务稽查系列。加强税务稽查力量，提高稽查人员素质，逐步提高税务稽查人员比例，建立税务稽查制度和规程。应用计算机选择稽查对象，分配稽查任务，分析稽查结果，提高稽查水平。
（十六）健全税收征管法规，严密征管制度、修订完善《征管法》及其实施细则，制定与之配套的税务登记、纳税申报、稽查、税收保全、强制执行、离境清税、发票管理、协税护税管理等综合征管法规，以及增值税、消费税、个人所得税、财产行为税等分税种单项征管制度和稽查办法。配合有关部门建立健全与税收征管密切相关的储蓄、现金、金库管理等法规制度。
（十七）科学划分税收征管系列及其职责，改革和调整税务机关内部机构的设置。按照强化税收征管的要求，将税收征管划分为管理服务、征收监控、税务稽查、复议应诉四个系列，明确各系的职责范围，建立税收征管监督制约机制。
（十八）加强重点税种和重点环节的税收征管。
----增值税管理的重点是强化增值税专用发票的管理。健全专用发票各项管理制度，逐步在全国范围内实行专用发票计算机交叉稽核，推广专用发票防伪系统，堵塞利用专用发票偷骗税漏洞。
----加强个人所得税管理。制定个人所得税自行申报纳税办法；重点抓好高收入者的个个所得税管理；改进个人所得税征收方式，实行支付单位预扣税款和纳税人年终申报相结合的征税办法；逐步建立个人财产申报制度，积极配合有关部门改革现金管理办法，加强对个人主要收入的监控，实现个人所得税征管的社会治理。
----强化出口退税管理。改革出口退税管理办法，理顺出口退税机制，促进征税与退税的紧密结合，确保出口货物应纳税款足额征收。加强出口退税审核，逐步实现税务、经贸、海关、外汇管理、外贸企业的信息交换和退税的计算机审核。
（十九）加强部门配合，优化税收管理环境。配合做好涉税刑法补充和司法解释工作。组建税务警察队伍，巩固和完善税务检察室、税务法庭等组织，逐步建立健全社会协税护税组织，加强与工商、金融、邮电、铁道、交通、民航、海关、经贸等部门协作配合，建立起良好的税收秩序。
（二十）2010年税收征管建设总体目标是：全面提高公民纳税意识，建立起完备的税收征管法律体系，形成规范化、法制化的税收管理机制和覆盖全国的计算机税收监控网络，依法治税的社会环境有明显好转。其主要标志：
----税收宣传全面普及，公民自觉依法纳税。
——按照健全、配套的税收征管法律与科学严密的税收征管机制进行税收征收管理。
——全面实行各种形式的申报纳税。
——建立完善的社会税收中介服务机构，进行税务代理和行业自律管理。
——形成覆盖全国的计算机税收监控网络，税务稽查能力全面提高。
——征管机构设置合理，运作协调高效。
六、组织机构设置，队伍建设的主要任务和措施
（二十一）“九五”时期组织机构和队伍建设的主要任务是：适应税收工作重心的转移，完善税务机构改革，制定税收机构组织法规，理右面 和规范税务组织管理体制。着力提高税务干部素质，培养大批既精通税收业务又能掌握现代化管理的高级税务人才。搞好各级领导班子建设。高度重视廉政建设，建立适应税收工作要求的监督制约机制和职业，从制度上抑制各种腐败行为的滋生。
（二十二）加强人事干部管理。
——加强各级税务机关领导班子建设。贯彻落实党的十四届四中全会决定和中共中央关于《党政领导干部选拔任用工作暂行条例》，完善考核办法，拓宽识人用人渠道，按照“四化”方针和德才标准选拔任用干部。加快年轻干部的选择培养，使各级领导班子的文化知识构成和年龄梯次结构更趋合理。加强领导班子的教育，提高班子的整体素质和效能，强化监督机制，实行领导干部异地交流制度。
——积极推进人事制度改革。推行公务员制度，按照公平、平等、竞争、择优录用的原则，把好进人关；干部职务的晋升，严格按规定的条件和程序，逐步实现领导职务能上能下；推行辞职辞退制度，形成新陈代谢的用人机制；实行干部换制度，发现和培养人才，逐步形成干部八月用激励竞争机制。
——完善垂直管理体制。按照垂直管理的要求，制定国税系统机构编制、班子建设、干部管理、人员调配、工资管理等制度和办法，逐步实现国税系统人事管理工作制度化、规范化、程序化。
（二十三）做好新时期思想政治工作，加强基层建设。
——认真研读《邓小平文选》，加强政治理论学习。要组织广大税务干部特别是领导干部认真深入研读邓小平同志的原著，结合实际，学习建设有中国特色社会主义理论和党的路线、方针、政策，提高干部的政治理论水平和政策水平，增强分析问题和解决问题的能力。
——切实贯彻《税务系统思想政治工作暂行条例》，加强思想教育工作。要加强对思想政治工作的领导，坚持以组织收入为中心，以培养 “四有”税务干部队伍为目标，结合实际，制定措施，保证《税务系统思想政治工作暂行条例》的贯彻执行。要针对新形势下出现的新情况和新问题，在干部职工中加强四项基本原则和爱国主义、社会主义、集体主义教育，加强职业道德教育。要坚持预防为主、正面教育为主的方针，不断改进教育方法，增强教育效果。
——积极组织实施《税务系统基层建设纲要》，全面加强基层建设。要按照《税务系统基层建设纲要》的要求，结合实际情况，制定基层建设规划，精心组织，分类指导，面向基层，服务基层，切实做到机关工作向基层倾斜，不断提高基层建设的整体水平。
——大力弘扬先进典型，深入开展创建活动。要积极学习和宣传王振举、袁庭钰式的先进模范人物。继续深化“三爱一树立”活动，引导师和激励广大笔墨当先进集体、先进人物，大力弘扬正气，倡导敬业精神。要继续组织开展好创建文明税务所、青年文明号活动。“九五”期间，全国要用40％的基层税务所（单位）达到县以上各级政府和税务机关文明税务所（单位）的标准。国家税务总局将再命名表彰400个文明税务所（单位），并将与人事部联合表彰一批先进集体和先进个人。争创活动要着眼于基层和队伍建设，注重实效。
——开展群众性文体活动，占领思想文化阵地。要因地帛宜，积极组织广大干部职工开展各种健康有益的群众性文娱、体育活动，活跃干部职工的业余文化。“九五”期间，国家税务总局将组织文艺调演或巡回演出及体育单项比赛等活动。
（二十四）加强干部教育和培训。
——抓好公务员培训，积极开展学历教育。公务员制度相适应的培训制度和培训管理；办法，在抓好公务员转制培训的同时，分期分批进行初任培训、任职培训、专业培训和更新知识培训。“九五”期间，基本实现全国税务系统公务员轮训一遍。国家税务局每年组织培训100名省（区、市）税务局长和400名地（市）税务局长。开展自学考试、函授、电大、夜大、职大等多种形式的学历教育，全国税务系统中专以上学历的人员占比重由60％提高到80％。
——深化税务院校改革，调整税务院校的发展方向，立足税务，面向社会，走普通教育与成人教育相结合的道路。
——加强教育培训基地建设，初步建立起适应税收工作要求的教育培训基地网络，使税务培训基地发展方向明确，规模适应，布局合理，教育质量和办学效益明显提高。
（二十五）加强税务纪检监察工作，促进廉政建设。
——加强税务执法监察。要坚持执法监察与业务工作相结合，重点检查与全面检查相结合，定期检查与经常性检查相结合，自查与交叉检查相结合，逐步实现税务执法监察的制度化、经常化。
——深入开展反腐败斗争。重点查处以税谋私、索贿受贿和失职渎职等违法违纪案件，坚决纠正以“吃、拿、卡、要、报”为牲的部门不正之风和随意变通行为，树立税务机关和税务人员良好的社会形象。
——加强税务纪检监察队伍建设。健全机构，充实人员，强化培训，提高纪榆监察干部的素质，健全税务纪检 监察法规制度，完善税务纪检监察机构的双重领导体制。
七、税收法制建设、税收宣传和税收理论研究的主要任务
（二十六）加强税收法制建设，推进税收立法进程。“九五”时期和今后15年，要积极与有关部门配合，初步建立以税法通则为，各实体法、程序法、组织法相配套的税收法律体系。
——确定中央与地方两级税收立法体制。
——守成、法规的立法工作，保证税务机关有法可依，正确执法。
——加强法制队伍建设，培训大批既具有法律专业知识，又熟悉务的法制工作人员。
——进一步加强税务行复议和诉讼工作。
（二十七）深入持久地开展，努力提高全民纳税意识。搞好税收宣传，进行税收和税法知识教育，是增强公民纳税意识，优化一项战略任务。各级税务机关要树立为纳税人服务的观念，拓宽宣传渠道，改进宣传方式，讲究宣传实效。
——办好《中国税务报》、《中国税务》杂志，巩固和扩大税收宣传阵地。同时，充分利用各种新闻媒介和文艺形式，宣传税法基本知识，不断增强全民纳税意识。
——争取国家教委的支持配合，将税收知识内容列入全国中小学教材和课程，使我国公民从小树立依法纳税的思想意识。
——加强税收的典型宣传。既要大力宣扬敬业进取、无私奉献的模范税务干部和依法经营、自觉纳税的模范纳税人，也要及时对重大偷、抗、骗税案件进行曝光，经弘扬正气，震慑犯罪分子。
（二十八）加强税收理论研究，做好税收科研工作。办好《税务研究》和《税收研究资料》。“九五”时期，税收理论研究要围绕建立社会主义市场经济的，重点研究社会主义市场经济下税收的地位、 职能作用，完善税征管体制，建立中央、地方，税收负担与税收增长系数，强化税收的宏观调控功能和聚财功能等课题。税收科研工作要紧密结合税收工作面临的矛盾和问题，组织人员进行重点攻关，取得一批重大果，发挥税收理论指导实践的积极作用。
八、统一思想，提高认识，实现税收工作重心的“两个转移”，为实现“九五”计划和2010年远景目标而奋斗
（二十九）实现税收发展“九五”计划和2010年远景目标，最根本的是要转变思想观念和管理方式。在建立和发展社会主义市场经济，税收工作的职能和重心发生了变化，传统的思想观念和管理方式已难以适应新时期税收面临的形势和任务，必须尽快转变和更新。
——要转变计划经济条件下形成的减税让利的观念，树立社会主义市场公平税负、促进竞争的观念。实现这一观念的转变，对于在各项税收工作始终坚持依法治税的基本原则，维护税法的统一性、权威性，建立良好的社会治税环境，具有重要意义。
——要转变计划经济条件下传统的税收管理方式，实现税收管理的科学化、现代化、要充分认识到传统手工操作和“保姆式”的管理方式，已越来越不能适应税收发展和强化税收管理的需要，只有实施税战略，才能使税收工作符合改革开放和现代化建设的要求，才能有一个大的发展。
（三十）大力落实“两个转移”的战略部署。要充分认识到税收工作重心转移到基层、转移到征管的战略意义，以深化征管改革为主体，以加强基层建设为重点。转换征管模式，务机构，在人财物上向征管和基层倾斜，推动“两个转移”的落实。
（三十一）为了实现上述税收发展的各项任务，各级税务机关的党组织和全体党员必须严格执行党的民主集中制，加强党的纪律，在政治上与中央保持一致，维护中朵的权威，提高贯彻党的路线、方针、政策的自觉性。要加强党的组织、思想、作风建设，充分发挥党组织的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用。
“九五”时期和今后15年，税务部门承担着光荣而且艰巨的任务。税收事业任重道远，全国各级税务机关和广大税务干部要继续发扬顾全大局、勇挑重担的优良传统和作风，满怀信心，奋发图强，为全面实现《全国税收发展“九五”计划和2010 年远景目标纲要》中确定的目标、任务而努力奋斗，为实现中央提出的跨世纪宏伟蓝图做出积极贡献。