转发国家税务总局关于做好1997年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作的通知
文号：川国税发（1998）016号 发表时间：1998/2/5
有效性：有效
各市、地、州国家税务局、省国税局直属分局：
现将国家税务总局《关于做好1997年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税发[1997]184号)转发给你们，并结合我省实际作如下补充，请一并依照执行。
一、从1998年起，全省外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作统一按照《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法》（以下简称《办法》)和《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程》(以下简称《规程》)的要求进行。所有企业必须严格按照《办法》规定的时间、内容、要求、表式报送有关资料，自行汇算清缴。各主管国税机关也应严格按照《办法》和《规程》的内容、要求和程序对所辖企业进行汇算清缴。各地国税机关要切实抓好《办法》和《规程》的贯彻落实，做好宣传、培训、辅导工作，力争在汇算清缴规范化方面取得成效。
二、汇算清缴资料必须准确、真实、全面、完整，汇算面应达到100％。汇算面低于100％的地区，应在工作总结中单独列明原因。
三、各地要重点加强对汇算清缴资料的分析研究，包括各项技术指标分析、企业盈亏原因分析、重点税源变化分析、行业收入变化分析等，全面掌握本地区企业经营状况、盈亏原因、税源变化因素等基础资料，并通过分析研究及时发现问题，为下一步强化税收管理和纳税检查奠定基础。
针对去年汇算清缴亏损面大、亏损额高的状况，今年要着重加强对亏损企业的分析和审核，尤其是连续亏损企业。对于企业采取不正当手段，弄虚作假，造成虚增亏损，减少应纳税所得额的，各主管国税机关要严肃查处，对其进行调整，并根据《征管法》进行处罚。
四、根据修订后《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴汇总表》(以下简称(汇总表))及编报口径说明，《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴基础报表》(附件1，以下简称《基础表》增设了税务机关审核栏。《基础表》先由企业填报，经主管国税机关审核并依法进行调整后再汇总上报。
五、为保证所得税汇算清缴工作的质量，按照总局要求，省局制定了《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴考核办法》(附件2，以下简称《考核办法》)。从1998年起，省局将按照《考核办法》对各地的汇算清缴工作进行考核，并对汇算清缴工作完成得好、成绩突出的地区进行通报表扬。
六、各主管国税机关应于5月底前完成汇算清缴工作，各市、地、州局应于7月5日前将汇算清缴工作总结、《汇总表》、《基础表》以及数据软盘报省局。省局将于今年四季度对全省汇算清缴工作进行总结和考评。
七、对各地的汇算清缴报表软件培训采取单独辅导形式进行，请各地在下列时间之内，自行派人到省局参加培训。2月16日至20日：成都、德阳、绵阳、乐山、内江、自贡、南充、攀枝花、宜宾、省直分局 2月23日至27日：泸州、遂宁、广元、达川、雅安、广安、凉山、巴中、阿坝、甘孜。
八、《外商投资企业和外国企业年度所得税申报表》及附表、《基础表》由省局统一印制发送各地，请各地速将各类报表的需要量电话报省局
联系电话：(028)6740338—6507
附件：1、《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴基础报表》及填表说明
2、《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴考核办法》
《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴基础报表》填表说明：
一、本表一式3份，主管税务机关留存一份，各市、地、州局留存一份，报省局一份；
二、“企业代码”按企业税务代码(15位)填写；
三、经济类型代码；合资企业10、合作企业11、外商独资12、外国企业13；
四、行业类别代码：工业10、交通运输11、建筑安装12、农业13、商品流通14、旅游饮食服务15、金融保险16、其他17；
五、本表“企业申报数”和“其他税纳税情况”栏目内容由企业在汇算清缴时填报，“税务机关核实数”栏目内容由主管税务机关根据审核调整后的数据填写，并按此数据输入微机汇总。
六、本表第24、25、26项按调整后净增加或减少的数额填写。第24、25项：调增额填正数，调减额填负数(在数字前加负号)；第26项：调减亏损额填正数，调增亏损额填负数(在数字前加负号)。
附件2
外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作考核办法
一、考核对象：各市、地、州国家税务局、省国税局直属分局。
二、考核内容：分为汇算清缴报表考核和汇算清缴工作完成情况考核两个部分。
1. 报表数据以《编报口径》为依据，计算机会审后计分考核。
2．汇算清缴工作完成情况依据《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程》，对各地汇算清缴工作的开展和完成情况，以及年度汇算清缴工作总结、分析情况等进行综合评定计分。工作总结中应包括汇算清缴基本情况，企业盈亏状况及原因分析，本地区税源变化、行业收入变化及原因分析以及进一步强化所得税征管、提高汇算清缴工作质量的建议等内容。
三、考核办法：报表数据考核满分70分，汇算清缴工作综合评定满分30分，两项共100分：在报表数据考核优秀的基础上综合评定产生汇算清缴工作先进单位，省局对汇算清缴工作先进单位给予通报表扬。
四、报表考核标准
(一)、考核标准
1、报表齐全：汇总表01—05表、指标分析表6种报表齐全，无漏报。
2、报表项目完整(包括表头、表尾)。
3、表内数据真实、计算正确，勾稽关系无误。
(1)表内数据符合编报口径；
(2)02—05表内各项数据均由《基础表》中税务机关审核栏数据汇总而成，数据真实；
(3)表内各项数据计算正确，符合报表逻辑审核公式；
(4)表内合计栏与各行业类别栏之间逻辑关系正确。
4．表之间逻辑关系正确无误。
5．9项分析指标计算正确，符合分析指标口径。
6．数据软盘不得有病毒(使用三寸盘)。
7．按报表软件规定程序操作，报表数据通过审核校验后报送。
8．按规定期限完成报表、软盘编报工作。
(二)、扣分标准
1．报表(包括书面报表和软盘报表)漏报一种扣5分。
2．报表项目(包括表头、表尾、表内数据)漏1项扣1分。
3，报表数据错误、不符合编报口径或不符合逻辑关系，每发现1处扣2分，最多扣20分。
4，数据盘有病毒扣5分。
5．报表数据(包括基础表和汇总表)未通过审核校验扣5分。
6，迟报或不符合要求重新报送而影响汇总工作的扣10
分。凡由于其他原因影响报表汇总的予以通报批评。
五、汇算清缴工作的考核，按《规程》的要求分宣传准备、具体实施、总结三部分工作进行综合评定，每部份工作满分10分。
每部份工作计分标准：
1．按《规程》要求完成各项工作的，得基本分5分。
2．各项工作扎实、措施得力，开展较好的，加1—3分。
3．工作成效显著或有独到之处的，加1—2分。
4．未按(规程)要求进行汇算工作的，从基本分(5分)中酌情扣分。