关于印发《增值税纳税申报表》式样的通知
文号：成税函（1994）007号 发表时间：1994/1/6
有效性：有效
为了适应增值税改革的需要，全面、准确地反映纳税人销项税额的发生，进项税额的抵扣及税额计算过程，便于纳税人正确地履行增值税的申报纳税义务，国家税务总局制定了《增值税纳税申报表》式样，现印发给你们，并根据国家局的要求和我市的实际情况，对填写要求作如下说明，请遵照执行，并广泛向纳税人进行宣传。
一、增值税纳税申报表分两种(式样附后，由市局统一印制)；一般纳税人使用八开横式《增值税纳税申报表》；小规模纳税人中的小规模企业、非企业性单位使用十六开竖式《增值税纳税申报表》。对小规模纳税人中的个人(含个体工商户和按个体征管的“四假”企业)，市局将另行设计申报表式样下发执行。
二、两种申报表均为一式两份。由纳税人按表列项目如实填写报送。税务征收机关核审后，退纳税人一份，留存一份。
三、表中经济类型栏一般纳税人按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业区分填列；小规模纳税人只按工业或商业区分填列。
四、销售的“货物或应税劳务名称”按税收计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别汇总填列。
五、一般纳税人申报表“进项”中的税额栏根据购货取得的专用发票所注明的税款，按不同的税率分别填列，采购的免税农产品按买价依10％的扣除率计算填列；第6项，“减：免税货物用”包括出口货物；第7项，“减：非应税项目用”包括用于集体福利、个人消费的购进货物；第八项，“减：非常损失”包括非常损失的购进货物及非常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物；第6项、第7项不易划分进项税额的应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定的方法计算分摊填列。
六、一般纳税人申报表“税额计算”栏中的第13项“上期留抵税额”及第21项“期末留抵税额”根据会计制度规定的有关核算帐户余额填列：第17项“本期代扣代缴税额”系指根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定所扣缴的增值税。
附件：1．《增值税纳税申报表》(一般纳税人使用)（略）
2．《增值税纳税申报表》(小规模纳税人使用)（略）
一九九四年一月六日